Приказ Министерства финансов Пензенской обл. от 30.11.2015 N 64 "О Порядке завершения операций по исполнению бюджета Пензенской области в текущем финансовом году"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 30 ноября 2015 г. № 64
О ПОРЯДКЕ ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ
БЮДЖЕТА ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации и руководствуясь Положением о Министерстве финансов Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 27.10.2008 № 714-пП (с последующими изменениями), приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок завершения операций по исполнению бюджета Пензенской области в текущем финансовом году.
2. Приказ Министерства финансов Пензенской области от 01.12.2014 № 66 "О Порядках завершения операций по исполнению бюджета Пензенской области в текущем финансовом году и обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета, государственных бюджетных и автономных учреждений Пензенской области при завершении 2014 года" признать утратившим силу.
3. Настоящий приказ вступает в силу с даты подписания.
4. Настоящий приказ опубликовать (разместить) на официальном сайте Министерства финансов Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Пензенской области, координирующего вопросы исполнения бюджета.
Первый заместитель Министра
М.А.ЗАБАРА
Приложение
к приказу
Министерства финансов
Пензенской области
от 30 ноября 2015 г. № 64
ПОРЯДОК
ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА
ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение бюджета Пензенской области завершается в части:
кассовых операций по расходам бюджета Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области - 31 декабря текущего финансового года;
зачисления в бюджет Пензенской области поступлений завершенного финансового года, распределенных в установленном порядке Управлением Федерального казначейства по Пензенской области (далее - Управление) между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и их отражения в отчетности об исполнении бюджета Пензенской области завершенного финансового года - в первые пять рабочих дней очередного финансового года.
2. В целях завершения операций по расходам бюджета Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области Министерство финансов Пензенской области (далее - Министерство) принимает от главных распорядителей средств бюджета Пензенской области (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области) не позднее чем:
за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 28 декабря 2015 года - платежные документы для доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов до получателей средств бюджета Пензенской области;
за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 29 декабря 2015 года - документы для доведения бюджетных ассигнований до администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области;
за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 25 декабря 2015 года - платежные документы на перечисление средств с лицевых счетов получателей бюджетных средств, открытых в Министерстве, для проведения кассовых выплат по принятым денежным обязательствам в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 30 декабря 2015 года - платежные документы для осуществления кассовых выплат по расходам на обслуживание государственного внутреннего долга Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области.
Министерство и главные распорядители средств бюджета Пензенской области представляют в Управление платежные документы для доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов до получателей средств бюджета Пензенской области не позднее, чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 30 декабря 2015 года.
Главные распорядители средств бюджета Пензенской области (главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета) за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 28 декабря 2015 года, производят сверку доведенных и использованных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования получателям средств бюджета Пензенской области (администраторам источников финансирования дефицита бюджета). Главные распорядители средств бюджета Пензенской области обеспечивают контроль за соответствующими получателями средств в части своевременного предоставления уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 29 декабря 2015 года.
3. Получатели средств бюджета Пензенской области (администраторы источников финансирования дефицита бюджета) обеспечивают представление в Управление и территориальные отделы Управления платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств, и последующего осуществления кассовых выплат из бюджета Пензенской области (кроме операций, указанных в пункте 5 настоящего Порядка) не позднее, чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 30 декабря 2015 года.
Получатели средств бюджета Пензенской области, лицевые счета которым открыты в Управлении и в Министерстве, обеспечивают представление в Управление платежных и иных документов, необходимых для получения наличных денежных средств с использованием денежных чеков и расчетных (дебетовых) банковских карт (далее - карты), осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием карт (в т.ч. Расшифровка неиспользованной суммы средств по карте) - не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 29 декабря 2015 года.
При этом дата составления платежного и иного документа не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления документа в Управление.
4. Управление и территориальные отделы Управления осуществляет в установленном порядке кассовые выплаты из бюджета Пензенской области на основании платежных документов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно.
5. Министерство, главные распорядители средств бюджета Пензенской области предоставляют в Управление платежные документы, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение, включенные в перечень, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 27.12.2014 № 2745-р "Об утверждении перечня межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставление которых в 2015 году осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются данные межбюджетные трансферты", в целях подкрепления единого счета бюджета Пензенской области из федерального бюджета не позднее, чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 28 декабря 2015 года. При этом главные распорядители средств бюджета Пензенской области предоставляют в Министерство заявки на финансирование не позднее 10-00 часов 28 декабря 2015 года.
Министерство, главные распорядители и получатели средств бюджета Пензенской области предоставляют в Управление платежные и иные документы на уточнение произведенных кассовых расходов в части указанных средств (уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, заявки на возврат и др.) не позднее 29 декабря 2015 года.
6. Неиспользованные остатки средств на счетах, открытых Управлению на балансовом счете № 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет № 40116), не позднее чем за два последних рабочих дня до окончания текущего финансового года перечисляются платежными поручениями на счет Управления, открытый на балансовом счете № 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет № 40201), за вычетом суммы средств, которая будет использована получателями средств бюджета Пензенской области (администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета) в три последних рабочих дня текущего финансового года для получения наличных денег со счета № 40116.
Управление, территориальные отделы Управления в последний рабочий день текущего финансового года при наличии неиспользованных остатков средств на счете № 40116 Управления перечисляют их платежными поручениями в части средств бюджета Пензенской области на счет № 40201 Управления.
По состоянию на 1 января очередного финансового года остаток средств на счете № 40116 Управления не допускается.
7. Остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в Управлении и территориальных отделах Управления главным распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области (главным администраторам и администраторам источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области), не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.
Главные распорядители бюджетных средств Пензенской области на основании сведений, полученных от Управления (во взаимодействии с территориальными отделами Управления), о неиспользованных лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в Управлении и территориальных отделах Управления главным распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области, производят уменьшение неиспользованных объемов финансирования средств бюджета Пензенской области, за вычетом суммы средств, необходимой для осуществления кассовых выплат в последние рабочие дни текущего финансового года:
- 29 декабря 2015 года на соответствующих лицевых счетах, открытых на лицевых счетах территориальных отделов Управления;
- 30 декабря 2015 года на соответствующих лицевых счетах, открытых на лицевых счетах Управления.
Министерство на основании сведений, полученных от Управления о неиспользованных лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года на соответствующих лицевых счетах главных распорядителей средств бюджета Пензенской области 30 декабря 2015 года, производит уменьшение неиспользованных объемов финансирования средств бюджета Пензенской области с лицевых счетов главных распорядителей бюджетных средств на лицевой счет бюджета Пензенской области № 02552000010, открытый Министерству на счете № 40201 Управления (далее - единый счет бюджета Пензенской области).
Операции по уменьшению неиспользованных остатков объемов финансирования из бюджета Пензенской области, осуществляемые Управлением и территориальными отделами Управления, отражаются в бухгалтерском учете получателей бюджетных средств как возврат неиспользованного финансирования.
8. Не позднее 16 час. 00 мин. 31 декабря 2015 года Управление предоставляет главным распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области сведения о результатах предварительной обработки последнего рабочего для текущего финансового года на основании информации, предоставленной Управлению от Отделения по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Пенза).
9. После завершения операций по принятым денежным обязательствам 2015 года остаток денежных средств на едином счете бюджета Пензенской области подлежит учету в качестве остатка средств на том же счете на начало 2016 года.
10. Суммы средств, зачисленные на счет № 40201 Управления подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями по результатам обработки последнего рейса последнего рабочего дня текущего финансового года, подлежат перечислению Управлением в первый рабочий день очередного финансового года оборотами нового года.
11. Суммы, поступившие в бюджет Пензенской области от распределения в установленном порядке поступлений завершенного финансового года, зачисляются в установленном порядке на счет № 40201 Управления в первые пять рабочих дней очередного финансового года и учитываются как доходы бюджета Пензенской области завершенного финансового года.
12. Остатки средств бюджета Пензенской области завершенного финансового года, поступившие на счет № 40201 Управления, в очередном финансовом году подлежат перечислению в доход бюджета Пензенской области в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств бюджета Пензенской области.
В случае если средства бюджета Пензенской области завершенного финансового года, направленные на осуществление социальных выплат в соответствии с законодательством Российской Федерации, Пензенской области возвращены в течение января очередного финансового года подразделениями Банка России или кредитными организациями на счет № 40201 Управления по причине неверного указания в платежных поручениях реквизитов получателя платежа, получатели средств бюджета Пензенской области вправе представить в Управление платежные документы для перечисления указанных средств по уточненным реквизитам.
13. Получатели средств бюджета Пензенской области, осуществляющие свою деятельность в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года, в целях финансового обеспечения указанной деятельности вправе иметь в кассе остаток наличных денежных средств завершенного финансового года в пределах установленной ими в соответствии требованиями Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" максимально допустимой суммы наличных денег, которая может храниться в кассе (далее - остатки наличных денежных средств).
Остатки наличных денежных средств по состоянию на 1 января очередного финансового года, неиспользованные в нерабочие праздничные дни очередного финансового года, подлежат внесению на счет № 40116 не позднее третьего рабочего дня очередного финансового года в целях последующего перечисления в доход бюджета Пензенской области в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств бюджета Пензенской области.
Кассовые операции очередного финансового года за счет указанного в абзаце первом настоящего пункта остатка наличных денежных средств подлежат отражению в бюджетном учете и бюджетной отчетности за очередной финансовый год.
14. После 1 января 2016 года документы от главных распорядителей и получателей средств бюджета Пензенской области (главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области) на изменение лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования завершенного финансового года (бюджетных ассигнований) не принимаются.
15. Средства казенных учреждений Пензенской области на балансовом счете № 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение", открытом Министерству в Отделении по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Пенза), подлежат учету на лицевых счетах учреждений, открытых в Министерстве, в качестве остатка средств на начало очередного финансового года.
16. В соответствии с частью 17 и 18 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", частью 3.15 - 3.18 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" неиспользованные в 2015 году остатки средств на счетах, открытых Министерству и Управлению на балансовом счете № 40601 "Финансовые организации" в Отделении по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Пенза) для учета средств государственных автономных и государственных бюджетных учреждений Пензенской области:
- подлежат учету на лицевых счетах учреждений в качестве остатка средств на 1 января 2016 года в части средств, поступающих учреждениям в рамках обязательного медицинского страхования, от приносящей доход деятельности, и используются в очередном финансовом году на те же цели;
- подлежат учету на лицевых счетах учреждений в качестве остатка средств на 1 января 2016 года в части средств, находящихся во временном распоряжении;
- подлежат учету на лицевых счетах учреждений остатки субсидий, предоставленных им в 2015 году на финансовое обеспечение выполнения государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ);
- подлежат перечислению с лицевых счетов учреждений в бюджет Пензенской области остатки субсидий, предоставленных им в 2015 году в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1, статьей 78.2 Бюджетного кодекса РФ, в первые 10 рабочих дней 2016 года. Указанные остатки средств, перечисленные в бюджет Пензенской области, могут быть возвращены учреждениям при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя учреждения.
Согласовано:
Руководитель Управления
Федерального казначейства
по Пензенской области
________________/В.Н.ВОЛЧКОВ/
30 ноября 2015 г. № ____
------------------------------------------------------------------
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 30 ноября 2015 г. № 64
О ПОРЯДКЕ ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ
БЮДЖЕТА ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации и руководствуясь Положением о Министерстве финансов Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 27.10.2008 № 714-пП (с последующими изменениями), приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок завершения операций по исполнению бюджета Пензенской области в текущем финансовом году.
2. Приказ Министерства финансов Пензенской области от 01.12.2014 № 66 "О Порядках завершения операций по исполнению бюджета Пензенской области в текущем финансовом году и обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета, государственных бюджетных и автономных учреждений Пензенской области при завершении 2014 года" признать утратившим силу.
3. Настоящий приказ вступает в силу с даты подписания.
4. Настоящий приказ опубликовать (разместить) на официальном сайте Министерства финансов Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Пензенской области, координирующего вопросы исполнения бюджета.
Первый заместитель Министра
М.А.ЗАБАРА
Приложение
к приказу
Министерства финансов
Пензенской области
от 30 ноября 2015 г. № 64
ПОРЯДОК
ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА
ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение бюджета Пензенской области завершается в части:
кассовых операций по расходам бюджета Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области - 31 декабря текущего финансового года;
зачисления в бюджет Пензенской области поступлений завершенного финансового года, распределенных в установленном порядке Управлением Федерального казначейства по Пензенской области (далее - Управление) между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и их отражения в отчетности об исполнении бюджета Пензенской области завершенного финансового года - в первые пять рабочих дней очередного финансового года.
2. В целях завершения операций по расходам бюджета Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области Министерство финансов Пензенской области (далее - Министерство) принимает от главных распорядителей средств бюджета Пензенской области (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области) не позднее чем:
за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 28 декабря 2015 года - платежные документы для доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов до получателей средств бюджета Пензенской области;
за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 29 декабря 2015 года - документы для доведения бюджетных ассигнований до администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области;
за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 25 декабря 2015 года - платежные документы на перечисление средств с лицевых счетов получателей бюджетных средств, открытых в Министерстве, для проведения кассовых выплат по принятым денежным обязательствам в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 30 декабря 2015 года - платежные документы для осуществления кассовых выплат по расходам на обслуживание государственного внутреннего долга Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области.
Министерство и главные распорядители средств бюджета Пензенской области представляют в Управление платежные документы для доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов до получателей средств бюджета Пензенской области не позднее, чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 30 декабря 2015 года.
Главные распорядители средств бюджета Пензенской области (главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета) за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 28 декабря 2015 года, производят сверку доведенных и использованных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования получателям средств бюджета Пензенской области (администраторам источников финансирования дефицита бюджета). Главные распорядители средств бюджета Пензенской области обеспечивают контроль за соответствующими получателями средств в части своевременного предоставления уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 29 декабря 2015 года.
3. Получатели средств бюджета Пензенской области (администраторы источников финансирования дефицита бюджета) обеспечивают представление в Управление и территориальные отделы Управления платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств, и последующего осуществления кассовых выплат из бюджета Пензенской области (кроме операций, указанных в пункте 5 настоящего Порядка) не позднее, чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 30 декабря 2015 года.
Получатели средств бюджета Пензенской области, лицевые счета которым открыты в Управлении и в Министерстве, обеспечивают представление в Управление платежных и иных документов, необходимых для получения наличных денежных средств с использованием денежных чеков и расчетных (дебетовых) банковских карт (далее - карты), осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием карт (в т.ч. Расшифровка неиспользованной суммы средств по карте) - не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 29 декабря 2015 года.
При этом дата составления платежного и иного документа не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления документа в Управление.
4. Управление и территориальные отделы Управления осуществляет в установленном порядке кассовые выплаты из бюджета Пензенской области на основании платежных документов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно.
5. Министерство, главные распорядители средств бюджета Пензенской области предоставляют в Управление платежные документы, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение, включенные в перечень, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 27.12.2014 № 2745-р "Об утверждении перечня межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставление которых в 2015 году осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются данные межбюджетные трансферты", в целях подкрепления единого счета бюджета Пензенской области из федерального бюджета не позднее, чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 28 декабря 2015 года. При этом главные распорядители средств бюджета Пензенской области предоставляют в Министерство заявки на финансирование не позднее 10-00 часов 28 декабря 2015 года.
Министерство, главные распорядители и получатели средств бюджета Пензенской области предоставляют в Управление платежные и иные документы на уточнение произведенных кассовых расходов в части указанных средств (уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, заявки на возврат и др.) не позднее 29 декабря 2015 года.
6. Неиспользованные остатки средств на счетах, открытых Управлению на балансовом счете № 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет № 40116), не позднее чем за два последних рабочих дня до окончания текущего финансового года перечисляются платежными поручениями на счет Управления, открытый на балансовом счете № 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет № 40201), за вычетом суммы средств, которая будет использована получателями средств бюджета Пензенской области (администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета) в три последних рабочих дня текущего финансового года для получения наличных денег со счета № 40116.
Управление, территориальные отделы Управления в последний рабочий день текущего финансового года при наличии неиспользованных остатков средств на счете № 40116 Управления перечисляют их платежными поручениями в части средств бюджета Пензенской области на счет № 40201 Управления.
По состоянию на 1 января очередного финансового года остаток средств на счете № 40116 Управления не допускается.
7. Остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в Управлении и территориальных отделах Управления главным распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области (главным администраторам и администраторам источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области), не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.
Главные распорядители бюджетных средств Пензенской области на основании сведений, полученных от Управления (во взаимодействии с территориальными отделами Управления), о неиспользованных лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в Управлении и территориальных отделах Управления главным распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области, производят уменьшение неиспользованных объемов финансирования средств бюджета Пензенской области, за вычетом суммы средств, необходимой для осуществления кассовых выплат в последние рабочие дни текущего финансового года:
- 29 декабря 2015 года на соответствующих лицевых счетах, открытых на лицевых счетах территориальных отделов Управления;
- 30 декабря 2015 года на соответствующих лицевых счетах, открытых на лицевых счетах Управления.
Министерство на основании сведений, полученных от Управления о неиспользованных лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года на соответствующих лицевых счетах главных распорядителей средств бюджета Пензенской области 30 декабря 2015 года, производит уменьшение неиспользованных объемов финансирования средств бюджета Пензенской области с лицевых счетов главных распорядителей бюджетных средств на лицевой счет бюджета Пензенской области № 02552000010, открытый Министерству на счете № 40201 Управления (далее - единый счет бюджета Пензенской области).
Операции по уменьшению неиспользованных остатков объемов финансирования из бюджета Пензенской области, осуществляемые Управлением и территориальными отделами Управления, отражаются в бухгалтерском учете получателей бюджетных средств как возврат неиспользованного финансирования.
8. Не позднее 16 час. 00 мин. 31 декабря 2015 года Управление предоставляет главным распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области сведения о результатах предварительной обработки последнего рабочего для текущего финансового года на основании информации, предоставленной Управлению от Отделения по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Пенза).
9. После завершения операций по принятым денежным обязательствам 2015 года остаток денежных средств на едином счете бюджета Пензенской области подлежит учету в качестве остатка средств на том же счете на начало 2016 года.
10. Суммы средств, зачисленные на счет № 40201 Управления подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями по результатам обработки последнего рейса последнего рабочего дня текущего финансового года, подлежат перечислению Управлением в первый рабочий день очередного финансового года оборотами нового года.
11. Суммы, поступившие в бюджет Пензенской области от распределения в установленном порядке поступлений завершенного финансового года, зачисляются в установленном порядке на счет № 40201 Управления в первые пять рабочих дней очередного финансового года и учитываются как доходы бюджета Пензенской области завершенного финансового года.
12. Остатки средств бюджета Пензенской области завершенного финансового года, поступившие на счет № 40201 Управления, в очередном финансовом году подлежат перечислению в доход бюджета Пензенской области в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств бюджета Пензенской области.
В случае если средства бюджета Пензенской области завершенного финансового года, направленные на осуществление социальных выплат в соответствии с законодательством Российской Федерации, Пензенской области возвращены в течение января очередного финансового года подразделениями Банка России или кредитными организациями на счет № 40201 Управления по причине неверного указания в платежных поручениях реквизитов получателя платежа, получатели средств бюджета Пензенской области вправе представить в Управление платежные документы для перечисления указанных средств по уточненным реквизитам.
13. Получатели средств бюджета Пензенской области, осуществляющие свою деятельность в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года, в целях финансового обеспечения указанной деятельности вправе иметь в кассе остаток наличных денежных средств завершенного финансового года в пределах установленной ими в соответствии требованиями Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" максимально допустимой суммы наличных денег, которая может храниться в кассе (далее - остатки наличных денежных средств).
Остатки наличных денежных средств по состоянию на 1 января очередного финансового года, неиспользованные в нерабочие праздничные дни очередного финансового года, подлежат внесению на счет № 40116 не позднее третьего рабочего дня очередного финансового года в целях последующего перечисления в доход бюджета Пензенской области в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств бюджета Пензенской области.
Кассовые операции очередного финансового года за счет указанного в абзаце первом настоящего пункта остатка наличных денежных средств подлежат отражению в бюджетном учете и бюджетной отчетности за очередной финансовый год.
14. После 1 января 2016 года документы от главных распорядителей и получателей средств бюджета Пензенской области (главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области) на изменение лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования завершенного финансового года (бюджетных ассигнований) не принимаются.
15. Средства казенных учреждений Пензенской области на балансовом счете № 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение", открытом Министерству в Отделении по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Пенза), подлежат учету на лицевых счетах учреждений, открытых в Министерстве, в качестве остатка средств на начало очередного финансового года.
16. В соответствии с частью 17 и 18 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", частью 3.15 - 3.18 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" неиспользованные в 2015 году остатки средств на счетах, открытых Министерству и Управлению на балансовом счете № 40601 "Финансовые организации" в Отделении по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Пенза) для учета средств государственных автономных и государственных бюджетных учреждений Пензенской области:
- подлежат учету на лицевых счетах учреждений в качестве остатка средств на 1 января 2016 года в части средств, поступающих учреждениям в рамках обязательного медицинского страхования, от приносящей доход деятельности, и используются в очередном финансовом году на те же цели;
- подлежат учету на лицевых счетах учреждений в качестве остатка средств на 1 января 2016 года в части средств, находящихся во временном распоряжении;
- подлежат учету на лицевых счетах учреждений остатки субсидий, предоставленных им в 2015 году на финансовое обеспечение выполнения государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ);
- подлежат перечислению с лицевых счетов учреждений в бюджет Пензенской области остатки субсидий, предоставленных им в 2015 году в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1, статьей 78.2 Бюджетного кодекса РФ, в первые 10 рабочих дней 2016 года. Указанные остатки средств, перечисленные в бюджет Пензенской области, могут быть возвращены учреждениям при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя учреждения.
Согласовано:
Руководитель Управления
Федерального казначейства
по Пензенской области
________________/В.Н.ВОЛЧКОВ/
30 ноября 2015 г. № ____
------------------------------------------------------------------